一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。那么有限公司都是一般纳税人吗?有限公司不一定是一般纳税人。

深圳一般纳税人

一、深圳一般纳税人企业的资格认定

(一)认定标准

1、增值税纳税人,年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的,应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

2、年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

需符合以下条件:有固定的生产经营场所;能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证核算,能够提供准确税务资料。

(二)不予认定

下列纳税人不办理一般纳税人资格认定:

1、个体工商户以外的其他个人;

2、选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位;

3、选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业;

4、非企业性单位;

5、销售免税货物的企业。

二、深圳一般纳税人注册公司流程

1、纳税人提交申请;

2、税务机关核对申请资料;

3、税务机关实地查验,出具查验报告;

4、税务机关认定。

三、深圳注册一般纳税人公司所需资料

1、税务登记证原件及复印件各一份;

2、营业执照原件及复印件各一份;

3、企业章程复印件;

4、有关合同及协议书原件,及复印件(印花税万分之三)(主要指辅导期一般纳税人有关销售渠道或意向的合同及协议);

5、法定代表人身份证原件及复印件各一份;

6、财会人员会计从业资格证书,或委托会计事务所代理记帐的合同(协议书)原件及复印件各一份,财会员身份证原件及复印件;

7、记载实收资本资本账簿(贴有印花税票万分之五)的账页原件,及复印件各一份;

8、注册地及生产经营地房屋租赁合同(贴有印花税票千分之一)原件及复印件各一份,房屋产权证复印件最近三个月房租发票原件,及复印件各一份;

9、银行开户许可证原件及复印件各一份;

10、申请报告;

11、经办人身份证原件及复印件;

12、承诺担保书;

13、银行代理扣缴税款委托书(去银行办理)。

四、深圳注册一般纳税人公司的优势

1、开发区返税高,按地方所得的60%奖励企业;

2、办理增值税快,20天可开增值税发票,无辅导期可直接办理一机一卡,无需商住楼住宅也可,即准入条件宽;

3、费用低,可融资,可解决您资金不能到位的问题;

4、注册资金10万也可办理一般纳税人。

五、一般纳税人都需要交什么税种:

1、应纳增值税=当期销项税额-当期进项税额;

当期销项税额=当期不含税销售收入*17%;

当期进项税额=当期不含税货物及应税劳务*17%(增值税专用发票);

2、应纳城建税=应纳增值税*7%(月报);

3、应纳教育费附加=应纳增值税*3%(月报);

4、堤围防护费:营业收入*0.02%(有些地方不收)(月报);

5、所得税=利润总额*税率为25%(季报);(符合条件的小型微利企业所得税税率为20%,小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元),营业税一般税率为5%。

6、个人所得税(月报);实行代扣代缴,不管工资薪金是否超过2000元都要实行全员全额申报。一般纳税人报税流程:

1.本月月末在国税系统中认证当月进项发票。(根据开具的销项发票认证对应进项)

2.月初先做帐,做出上月的财务报表(资产负债表,利润表,现金流量表及所有者权益变动表)。

2.先把增值税开票的IC卡插到读卡器,点发票管理,抄税处理。填写表格,以上4张表及增值税纳税申报表,数据填写完毕点击申报。(注:每季度结束,次月需要进行企业所得税申报)

3.确认纳税专户内有足够的资金用于交纳税金,扣款。

4.打印所有申报表及扣款结果,留存备案。

5.进入地税申报系统,申报增值税附加税、印花税、个人所得税及工会经费等。同样,申报扣款完成后打印结果,留存备案。

一般纳税人的税负率怎么计算

一般纳税人的税负率的计算方法:

税负率是分类的,如增值税税负率为:

实际交纳增值税税额/不含税销售收入×100%;

所得税负率为:

实际交纳所得税税额/不含税销售收入×100%。

注:

1、税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。

2、对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:3%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例。

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